英語で決算-英文試算表と英文財務諸表 英文会計入門 ゼロから学ぶ英文国際会計実務 リエゾンインターナショナル株式会社


英語で決算-英文試算表と英文財務諸表《英文会計入門 ゼロから学ぶ英文国際会計実務》
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決算時には期中に記録した取引のすべてを集計し一覧にして確認する試算表を作成し、その後、財務諸表(決算書)を作成します。

期中(月中)に処理されたすべての取引を一覧に集計するのが試算表です。試算表には、資産・負債・資本(純資産)・収益・費用の順序で、すべての勘定科目が集計されます。

試算表(一部抜粋)の例を見てみましょう。

試算表 Trial Balance TBと省略される

勘定科目例 Sample Account Name 期首残高
Beginning balance
借方金額
Amount Dr.
貸方金額
Amount Cr.
期末残高
Closing balance
現金 Cash
2,345,678
1,987,654
1,890,123
2,443,209
預金 Bank
13,555,666
13,567,890
13,432,109
13,691,447
売掛金 Accounts receivable-trade
28,334,678
21,678,901
26,789,012
23,224,567
未収金 Accounts receivable-other
98,765
99,999
98,765
99,999
商品 Inventories
12,345,678
13,456,789
11,234,567
14,567,900
前払費用 Prepaid expense
34,567
23,456
32,109
25,914
買掛金 Accounts payable-trade
(15,678,901)
16,789,012
14,321,098
(13,201,987)
未払金 Accounts payable-other
(145,678)
127,890
210,987
(228,775)
借入金 Loans
(8,765,432)
123,456
0
(8,641976)
預り金 Withholdings
(56,789)
56,789
54,321
(54,321)
資本金 Common stock
(5,000,000)
0
0
(5,000,000)
利益剰余金 Retained earnings
(2,708,864)
0
1,010,123
(3,781,987)
売上 Sales
(23,303,678)
7,890
23,210,987
(46,506,775)
受取報酬 Fees Income
(296,295)
0
332,109
(628,404)
交通費 Travel
912,345
345,678
0
1,258,023
保険料 Insurance
45,678
23,456
0
69,134
法定福利費 Legal welfare
567,890
567,890
0
1,135,780
福利厚生費 Employees benefit
34,567
32,109
0
66,676

「英文試算表 T/B」の解説はこちら

試算表で集計されたすべての取引高を財務諸表(決算書)に振り分けます。
試算表の期末残高から直接作成される財務諸表(決算書)が「貸借対照表」と「損益計算書」です。
Trial balanceのclosing balanceが、Balance sheetとIncome statementに表示される金額になります。

・貸借対照表 Balance Sheet
 5要素のうち、資産・負債とその差額(資本または純資産)が記載される

・損益計算書 Income Statement
 5要素のうち、収益・費用とその差額(純損益)が記載される

貸借対照表例(抜粋) Sample Balance Sheet, Selected

Balance Sheet
ABC Corporation
As of December 31, 201X

ASSETS (資産) Amount (Unit: JPY)
Current Assets (流動資産)
Cash
2,443,209
Bank
13,691,447
Accounts receivable-trade
23,224,567
Accounts receivable-other
99,999
Inventories
14,567,900
Prepaid expense
25,914
Total Current Assets (流動資産合計)
54,053,036
Fixed Assets (固定資産)
Tangible Assets (有形資産)
Computer
500,000
 Less: Accumulated depreciation
(125,000)
Intangible Assets (無形資産)
Software
450,000
Total Fixed Assets (固定資産合計)
825,000
Total Assets (資産合計)
54,878,036
LIABILITIES (負債)
Current Liabilities (流動負債)
Accounts payable-trade
13,201,987
Accounts payable-other
228,775
Loans
8,641,976
Withholdings
54,321
Total Current Liabilities (流動負債合計)
22,127,059
Non-current Liabilities (固定負債)
Long-term loans
10,433,510
Total Non-current Liabilities (固定負債合計)
10,433,510
Total Liabilities (負債合計)
32,560,569
SHAREHOLDERS' EQUITY (純資産)
Common stock
5,000,000
Retained earnings
17,317,467
Total Shareholders' Equity (純資産合計)
22,317,467
Total Liabilities and Shareholders' Equity
(負債および純資産合計)
54,878,036

「英文貸借対照表 BS」の解説はこちら

損益計算書例(抜粋) Sample Income Statement, Selected

Income Statement
ABC Corporation
For the year ended December 31, 201X

Sales
46,506,775
Cost of goods sold
32,543,742
Gross profit (売上総利益)
13,963,033
Selling, General and Administrative Expenses
(販売費および一般管理費)
 Salaries
3,890,123
 Legal welfare
1,135,780
 Employees benefit
66,676
 Travel
1,258,023
 Insurance
69,134
 Depreciation
679,992
 Amortization
789,012
Operating Income (営業利益)
6,074,293
Non-operating Income (営業外収益)
 Interest income
12,345
Non-operating Expense (営業外費用)
 Interest expense
678,901
Income before income taxes (税引前当期利益)
5,407,737
Income taxes
2,271,200
Net income (当期利益)
3,136,537

「英文損益計算書 PL」の解説はこちら

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